La primera imagen que se viene a la cabeza de muchas personas al mencionar el término ‘paraíso fiscal’ es la figura de un ejecutivo de cara al sol entre sombras de palmeras, fumando un habano en una isla del Caribe, sobre la arena blanca caliente y al frente de un mar azul.
Con el escándalo de los 'Papeles de Panamá', que aún sigue revelando algunos negocios ocultos de 12 líderes mundiales, 128 políticos y actuales o ex funcionarios, 29 magnates y millonarios, contenidos en 11,5 millones de documentos, ha cobrado relevancia el concepto de paraíso fiscal. Además de aquellos que involucran a personalidades colombianas.
¿Pero qué es un paraíso fiscal? Expertos en derecho tributario internacional consultados por +NEGOCIOS (+n) coinciden en que son aquellos territorios de baja imposición fiscal o incluso nula que, por su tamaño reducido y poca infraestructura, no necesitan de grandes recursos provenientes de los impuestos.
Por su menor tamaño, algunas de estas jurisdicciones pueden no tener gobierno propio. Un ejemplo es Anguila, isla del archipiélago de Barlovento en el mar Caribe, territorio ultramar del Reino Unido, y considerado comúnmente un paraíso fiscal.
Tradicionalmente estos estados proveen muy poca información o datos fiscales a las autoridades tributarias de otras naciones. Pero esta práctica de confidencialidad se ha dificultado cada vez más debido a acuerdos de intercambio de información tales como el Common Reporting Standard (CRS), explica Giancarlo Messina, abogado estadounidense y especialista en leyes tributarias.
El CRS es un parámetro para el intercambio automático de información financiera desarrollado bajo el contexto de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), organización internacional con 34 países asociados.
Para definir exactamente qué es un paraíso fiscal, Shirley Llain, abogada de la Universidad del Norte y magíster en derecho internacional público, cita el concepto de la OCDE, cuya misión es promover políticas que mejoren el bienestar económico y social de las personas alrededor del mundo.
'No hay una definición exacta, pero la OCDE sí señala como característica la baja o nula imposición de impuestos que se utilizan para financiar la estructura del Estado, la burocracia y la inversión social, la educación y salud de los gobiernos', precisa Llain.
En este sentido, dice que uno de los gravámenes más usuales en el mundo es el impuesto a la renta, el cual debe ser declarado por una persona dentro de un período fiscal. 'Puede que en algunos países este impuesto no se cobre', agrega Llain.
¿CÓMO FUNCIONAN? Los documentos filtrados de los 'Papeles de Panamá' revelan los negocios de la firma de abogados Mossack Fonseca, que creaban sociedades en el istmo y otros paraísos fiscales, a nombre de múltiples personalidades del mundo.
Emil Catalina Vilardy, abogada tributarista de la Universidad Externado de Colombia, explica que una de las modalidades para disfrutar de los beneficios fiscales que ofrecen los paraísos fiscales es 'a través de la creación de empresas, fideicomisos y/o fundaciones de interés privado, que son conocidos como 'vehículos jurídicos'. Vilardy cuenta que en la mayoría de las jurisdicciones se debe contar con una firma de abogados local que se encargue de constituir y representar al 'vehículo jurídico' elegido por sus clientes.
La firma servirá como intermediaria entre el cliente extranjero y el gobierno local para el manejo del 'vehículo jurídico' y el pago de las correspondientes tasas e impuestos locales a los que haya lugar.
El término offshore se usa para describir las sociedades constituidas en una jurisdicción que cumple con los requisitos para ser catalogada como paraíso fiscal, y por ende gozan de un régimen favorable para ser utilizadas como holdings, explica Emil Catalina Vilardy. 'No son ilegales y su ilegalidad depende del uso'. Algunos de estos vehículos permiten por ejemplo que multinacionales se establezcan en países con menores tasas impositivas con el objetivo de ahorrar y elevar sus ganancias. Esto es muy diferente a blanqueamiento de capitales, aclara Giancarlo Messina, 'porque hacen parte de estructuras de planificación de impuestos legales, prudentes y conservadoras que utilizan métodos y estructuras aprobados para reducir cargos impositivas'.
¿SON ILEGALES? No se considera ilegal tener negocios, cuentas o sociedades en paraísos fiscales siempre que se informe de dichas transacciones a las autoridades fiscales del país en el cual dicha persona es residente fiscal, explica Niella Sabatino, de la firma Sabatino Abogados S.A. 'La conclusión más importante es que no es ilegal hacer negocios con paraísos fiscales. Lo ilegal es no reportarlos y no declarar los impuestos correspondientes', afirma Sabatino.
Por ejemplo, muchas empresas deciden llevar sus recursos a paraísos fiscales por razones comerciales derivadas de la diversificación de inversiones, ahorro de impuestos, protección de bienes y búsqueda de seguridad y privacidad.
Esta estrategia es considerada correcta por los analistas si el aterrizaje en un estado fiscal se hace para la planeación del pago de gravámenes a través de inversiones offshore (fuera de su jurisdicción fiscal) y evitar doble o triple tributación para el caso de las compañías multinacionales.
Giancarlo Messina aclara que esto no es para decir que no existen estructuras tributarias abusivas, en las cuales se pasa la línea de planificación tributaria eficiente y se pasa a un abuso económico para evitar cargas impositivas que legalmente deben ser pagadas. 'Una cosa es certera, las entidades comerciales y por ente la economía responde muy positivamente a la seguridad en las leyes'.
