El ABC de la retención en la fuente

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta que deben pagar las personas naturales y jurídicas que obtienen ingresos en el territorio nacional.

Por este motivo, las retenciones en la fuente que se descuentan a una persona natural o jurídica pueden restarse del impuesto a la renta a cargo en la declaración que se presenta anualmente.

A quienes no tienen la obligación de declarar el impuesto de renta y complementarios, las retenciones en la fuente que se les practican no pueden ser descontadas y se convierten en la contribución que realizan al Estado para el cumplimiento de sus fines constitucionales.

'Cada vez que se recibe un pago, se aplica retención en la fuente, eso significa que cuando la persona recibe dicho pago, va a poder descontar de sus declaraciones esa retención que le fue practicada, por eso no es un impuesto independiente, sino un pago anticipado de ese impuesto sobre la renta', dijo Jhon Jairo Bustos, socio de Insignares & Bustos Asociados.

Entre tanto, Diego Peralta, profesor investigador de la Universidad de la Salle, explicó que la retención en la fuente surge de la obligación que impone el Estado a las personas jurídicas y algunas personas naturales de ser agentes de retención del impuesto de renta.

Agregó que esto los obliga a descontar en cada transacción de compra de bienes o servicios que realizan un porcentaje del valor a pagar el que depende del tipo de transacción y su valor. Las tarifas y topes que deben observar los agentes de retención se encuentran en el Estatuto Tributario.

Según Jhon Jairo Bustos, esta retención en la fuente puede variar dependiendo del tipo de vinculación, ya sea una prestación de un servicio, la venta de un bien o una relación laboral.

'Si se trata de una relación laboral, es decir, yo soy un trabajador que percibo un salario, la retención en la fuente le aplica principalmente a aquellos salarios iguales o mayores a 95 UVT (Unidad de Valor Tributario), entonces estaríamos hablando de aquellas personas que devenguen un poco más de $4 millones', dijo Bustos.

Según la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), el valor de la UVT para este 2023 es de $42.412. Esta unidad de medida define los valores de los impuestos nacionales administrados por la entidad.

Entre tanto, Diego Peralta, explicó que si una empresa compra un insumo o producto que tiene un precio sin incluir el IVA superior a $1.145.000 tendrá que descontar el 2,5 % o 3,5 % del valor a pagar.

'Esta suma de dinero se declara y se consigna a la administración de impuestos mensualmente', detalló Peralta.

'Si se trata del pago de un servicio recibido la retención se practicará si es superior a $170.000 para 2023. También se practican retenciones en la fuente del impuesto sobre los salarios de los trabajadores cuando estos cumplen las condiciones del artículo 383 del Estatuto Tributario', detalló el experto.

Jhon Jairo Bustos explico que si una persona que se encuentra obligada a practicar retención en la fuente y no lo hace, este valor no lo puede registrar con un costo o gasto válido al presentar su declaración de renta.

Según Peralta, el objetivo de la retención en la fuente es el recaudo anticipado de impuestos de tal forma que la Nación cuente con el flujo de caja suficiente para honrar sus compromisos y soportar el gasto público.

'Este es uno de los mecanismos más eficientes de recaudo y control de la evasión debido a que los agentes retenedores (empresas, asociaciones, etc.) tendrán incentivos para retener parte del valor a pagar porque esto les permite operar con un menor capital de trabajo, de forma que una retención realizada el primer día del mes solamente se consignará a la DIAN en el mes siguiente favoreciendo su flujo de efectivo', sostuvo a EL HERALDO.

Añadió que desde el punto de vista de las personas naturales que declaran renta también es beneficioso, ya que se reduce del impuesto de renta a pagar, haciendo más fácil el cumplimiento de su obligación tributaria.